Особенности финансового лизинга

В ходе производственной, строительной, добывающей и перерабатывающей коммерческой деятельности зачастую возникает необходимость в получении во временное пользование дорогостоящих объектов для проведения определенного вида работ.

Для урегулирования таких отношений создано понятие финансового лизинга. В чем состоят особенности заключения такого договора, какие основные отличия отмечаются по сравнению с контрактом об операционном (сервисном) лизинге, какие документы нужны для его заключения, подробно ответы освещены в этом материале.

Что это

 Финансовая деятельность в области лизинга регламентируется ФЗ №164 от 29.10.1998. Под этим понятием скрывается вид долгосрочной аренды с приближенным к сроку эксплуатации периодом действия. Распространяются такие отношения зачастую в отношении дорогостоящих автомобилей и техники, причисленных к объектам финансового лизинга.

По договору передаются во временное пользование предметы, которые имеют длительный срок полезного использования. Под ним понимается период, в течение которого автотранспорт или техническое оборудование есть возможность использовать для целей производства или иной коммерческой деятельности по назначению в полную силу.

Этот временной промежуток также связан с понятием амортизации, по истечении срока которой объект считается непригодным для целей его создания. После этого стоимость актива подлежит списанию с баланса предприятия – собственника.

Срок финансового лизинга обычно равен от 3 до 12 лет, то есть отличается продолжительность относительно оперативного. Срок заключения договора приближается по возможности к периоду амортизации техники, переданной в лизинг.

Для договоров характерно участие в отношениях двух сторон – лизингодателя и заверенный лизингополучателем.

Первый является собственником имущества, приобретающим его за счет своих или привлеченных средств. Вторая сторона – субъект коммерческой деятельности, которому требуются средства производства для проведения определенных видов работ.

По окончанию срока действия договора техника и автотранспорт возвращаются владельцу, который несет полную ответственность за причинение ему ущерба и порчу.

Оплата услуг финансирования осуществляется на основании утвержденного лизингодателем графика платежей, который зачастую разрабатывается на индивидуальной основе.

В качестве сторонней организации может выступать поставщик (продавец) актива – дилерская компания, учреждение, занимающееся доставкой в России импортного оборудования либо транспортных средств.

По договору может как предусматриваться требование выкупа предмета лизинга, так и отсутствовать условие о купле-продаже по окончанию действия контракта. Такое требование не является обязательным и достигается по соглашению сторон сделки.

Отличие от сервисного

Выделяются следующие особенности в отношении финансового лизинга в плане установления отличий его от операционного (сервисного):

  • в договоре финансового лизинга отсутствует условие о предоставлении лизингодателем услуг по ремонту и сервисному обслуживанию технических средств и автотранспорта, направлению к лизингополучателю с этой целью специально обученного персонала;
  • при оперативном лизинге имущество переход во владение арендатора, при финансовом такой правовой механизм должен закладываться в условия договора;
  • при финансовой аренде сумма платежей примерно приближена к рыночной стоимости имущества, при оперативной такая мера не применяется;
  • на практике операционный лизинг обходится намного дороже, чем финансовый, это происходит по причине предоставления сервисного обслуживания в отношении переданного в аренду оборудования.

Общими чертами двух правовых схем являются:

  • риск случайной гибели и повреждения имущества лежат на пользователе имущества;
  • лизингополучатель вправе выбирать поставщика самостоятельно для целей приобретения имущества, которое должно поступить в эксплуатацию.

В каких банках оформляется

 В числе компаний, занимающихся финансовым лизингом:

 ВТБ Лизинг  Предоставление в аренду легкового коммерческого транспорта, автобусов, спецтехники и грузовых ТС. Представлены программы «Льготный лизинг», «Экспресс-Лизинг», «Лизинг авто с пробегом», «Операционный лизинг», «Универсальный лизинг», «Такси в лизинг», «Автомобили для автошкол», «Распродажа автотранспорта», «Программа ГАЗ». Отделения организации расположены в 55 регионах России и за рубежом. Осуществляется передача в финансовый лизинг как отечественных, так и импортных авто и оборудования, производственных механизмов
 Объединенная финансово-лизинговая компания, входящая в структуру ЛОКО банка  Основные направления лизинговой деятельности: легковые и коммерческие автомобили, железнодорожный транспорт, строительная техника, оборудование (станки, обрабатывающие центры, автоматические линии)
 Сбербанк Лизинг  Осуществляет аренду спецтехники, легкового автотранспорта, грузовых машин и спецтехники.
 Бизнес Альянс  Работает при Промышленно-торговой палате России. Передает в аренду промышленного и энергетического оборудования, автомобильную, железнодорожную и специальную технику, речные и морские суда, недвижимость, средства телекоммуникации.
 Государственная транспортная лизинговая компания (ГТЛК)  Направления деятельности – воздушный и морской транспорт, инфраструктура, пассажирские перевозки, грузовая и дорожная техника, железнодорожный транспорт
 ВЭБ Лизинг  Предоставляется возможность аренды легковых автомобилей, автобусов, речных и морских судов, грузового транспорта, воздушных объектов, оборудования и специальной техники

Правила оформления

 Заключение сделки осуществляется в несколько этапов:

  1. Взаимозависимые лица (лизингодатель, лизингополучатель, поставщик и страховая компания) достигают договоренностей по поводу подписания договоров в предварительном виде.
  2. Клиент подает заявку, выдвигает свои предложения по финансовому обеспечению сделки. Лизинговая компания приступает к разработке проекта контракта на передачу конкретного имущества в финансовую аренду.
  3. Арендатор предоставляет документацию, подтверждающую идентификацию лиц, действующих от имени организации, допуски на проведение определенных работ, в связи с которыми запрошена аренда имущества. Для установления статуса залога требуется предоставить правоустанавливающие документы. В некоторых случаях требуется предоставление подтверждения на поручителя, если таковой участвует в сделке. После проведения переговоров достигаются договоренности по поводу проработки пунктов договора, выполняется его корректировка.
  4. В течение 10-14 дней лизингодатель анализирует ситуацию на рынке в отношении подобных производственных предприятий, осуществляет аудит документов и промышленного процесса в компании, запрашивает информацию о схеме сбыта, проводить надзор за квалификацией обслуживающего механизмы персонала. В результате собственник имущества предоставляет мотивированный отказ или идет на совершение сделки.
  5. Оформляется договор лизинга, уточняется график выплат, размер аванса, если требование о его внесении предусмотрено программой лизингодателя.
  6. Одновременно подписывается контракт о поставке оборудования со снабжающей организацией с установлением условий о монтаже, определении стоимости, обязательств сторон с правом получения собственности на объект с его последующей регистрации, если такая требуется по закону.
  7. Пользователь имущества осуществляет эксплуатацию предмета договора, выплачивая ежемесячно в пользу лизингодателя оговоренную сумму за аренду. В случае просрочки начисляются пени и штрафы в рамках гражданской ответственности, имущество подлежит возврату собственнику на досрочной основе без предоставления компенсаций.
  8. По окончанию действия договора лизинга возможно согласование условий выкупа имущества по остаточной или номинальной стоимости. Подписывается акт приема-передачи.

Необходимые документы

Для заключения договора необходимо предоставить перечень официальных бумаг, запрашиваемых лизинговой компанией, у которой осуществляется аренда транспорта и техники:

  • учредительные документы, подтверждающие статус предприятия, свидетельство о включении в реестр юридических лиц, о присвоении ИНН, приказ о назначении руководителя, доверенность от представителя, действующего от имени организации;
  • решение общества о заключении договора лизинга с указанием реквизитов компании – лизингодателя, перечисления средств производств или автотранспортных средств для аренды;
  • копия банковской карточки и образцы подписей руководства организации;
  • бухгалтерская отчетность за последние 6-36 месяцев, результаты аудиторской проверки;
  • данные об оборотах по месяцам за последние пол-года или полный отчетный период;
  • справки о действующих кредитных и лизинговых договорах в копиях с копиями соглашений со сведениями о сроке действия и тарифах, размере ежемесячных выплат;
  • допуск СРО организации, если использование арендованной техники связано с ведением специальной деятельности, подлежащей аккредитации, к примеру, строительной;
  • паспорта о квалификации сотрудников, привлекаемых к обслуживанию технически сложного оборудования;
  • расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности;
  • для индивидуальных предпринимателей необходимо предоставить отчетность по упрощенной системе или ЕНВД в зависимости от применяемого режима налогообложения.

Плюсы

К положительным моментам заключения договора финансового лизинга относятся:

  • отсутствие рисков для собственника в связи с необходимостью возврата технического средства после прекращения договора о передаче имущества в финансовую аренду;
  • возможность приобрести объект после окончания срока действия договора по остаточной амортизационной стоимости;
  • платежи по лизингу засчитываются как расходы и уменьшают налоговую базу;
  • предоставление субсидий для объектов малого бизнеса в суммах, направленных на лизинг имущества с целью реализации социально значимых проектов;
  • срок лизинга превышает период кредитования;
  • отсутствие учета в балансе пользователя сведений об активе – эксплуатируемом объекте, что позволяет избежать начисления налога на имущество;
  • оплата платежей начинает производится после успешной установки арендованного оборудования на предприятии и установлении его производительности;
  • возможность рассрочки выплат при таком виде кредитования путем передачи имущества в аренду;
  • заключение договора международного финансового лизинга для предоставления оборудования за рубеж отечественными компаниями.
Комментарии 0

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *