Транспортный налог для инвалида

Транспортный налог – платеж обязательный. Все автовладельцы ежегодно получают уведомления с расчетом суммы. Однако некоторые категории граждан, находящиеся под социальной защитой государства, имеют определенные льготы по его уплате.

Люди с ограниченными возможностями зачастую не свободны в передвижении из-за того, что общественный транспорт мало приспособлен для их нужд. Для таких людей автомобиль является жизненной необходимостью. Но обо все по порядку.

Законные основания для взимания транспортного налога

Транспортный налог (ТН) взимается ежегодно с тех граждан, которые являются собственниками автомобиля или иного средства передвижения. Правовые нормы, устанавливающие основные правила его начисления, содержатся в Главе 28 Налогового Кодекса РФ.

Так, в ст. 358 НК РФ указано, за какие именно транспортные средства нужно делать платежи в бюджет.

Помимо грузовых и легковых авто к ним относятся:

  • наземные (самоходные машины, снегоходы, автобусы, мотоциклы);
  • воздушные (самолеты, вертолеты);
  • водные (теплоходы, катера, моторные и парусные лодки) и др.

Владельцы некоторых средств передвижения освобождены от обязанности платить ТН. Например, налог не взимается за весельные лодки, за самолеты санитарной авиации или машины, официально находящиеся в розыске и пр.

Данный налог является региональным. Это значит, что поступления от него идут в бюджет субъекта РФ. Каждый регион самостоятельно разрабатывает правовые нормы, которые регулируют взимание ТН и не противоречат налоговому законодательству. Например, в Москве это закон «О транспортном налоге» от 09.07.2008 г.

Ставки для определения размера налога

В Налоговом Кодексе есть базовые ставки для расчета ТН:

На их основании регионы устанавливают свои значения, увеличивая или уменьшая базовые ставки (но не более чем в 10 раз). Если в субъекте РФ не разработаны свои тарифы, применяются величины, прописанные в Кодексе.

Дополнительно субъект РФ может ввести такие основания для дифференцировки ставок, как:

  • экологический класс ТС;
  • категория;
  • срок эксплуатации.

Для того чтобы узнать, какие тарифы действуют в конкретном регионе, надо изучить его законодательство. Сделать это можно, зайдя на сайт областной или краевой администрации или воспользовавшись сервисом налоговой службы.

Рассмотрим второй вариант:

  1. Заходим на сайт ФНС по адресу nalog.ru.
  2. Выбираем вкладку «Электронные сервисы».
  3. Находим раздел со справочной информацией.
  4. Выбираем интересующий вид выплаты, регион и налоговый период.
  5. Нажимаем кнопку «Найти», после чего появляется данные о законе, который в этом субъекте РФ определяет правила начисления ТН.
  6. Если нужны подробности, система показывает информацию об актуальных ставках, список федеральных и региональных льготниках, действующие вычеты.

Для примера, посмотрим, какие ставки предусмотрены в 2018 году для легкового автомобиля мощностью 170 л.с. в разных областях:

Регион Ставка, руб.
Москва 45
Свердловская обл. 32,7
Мурманская обл. 25
Хабаровский край 30

Порядок расчета транспортного налога

Сумма транспортного налога для автомобилей рассчитывается исходя из мощности их двигателя: ставка умножается на количество лошадиных сил. Зная эти исходные данные, каждый автовладелец может самостоятельно рассчитать сумму налога, которую надо заплатить, по следующей формуле:

Сумма к уплате (руб.) = ставка (руб./л.с.) х мощность двигателя (л.с.) х период х повышающий коэффициент

Период стандартно равен 1 (то есть одному году). Если нужно посчитать налог за неполный год, количество месяцев владения делят на 12 и получившуюся цифру подставляют в формулу.

Такие расчеты могут понадобиться, если в середине года произошла смена собственника или машину угнали.

Повышающий коэффициент применяется только к легковым авто дороже 3 млн рублей. Его значение зависит от срока эксплуатации ТС и средней стоимости машины.

Перечень авто, подпадающих под действие коэффициента, есть на сайте Минпромторга — minpromtorg.gov.ru/docs/list/.

Предоставление льгот на транспортный налог для инвалдов

В ст. 358 НК РФ прямо указано, что два вида легковых автомобилей не облагаются транспортным налогом, а именно:

  • машины, использующие инвалидами и специально оборудованные для этих целей;
  • ТС с мощностью двигателя до 100 л.с., если они были приобретены через органы социальной защиты.

Для получения права на льготу в первом случае в ПТС автомобиля должна стоять специальная отметка ГИБДД о переоборудовании. Во втором случае собственник ТС должен представить документы, подтверждающие приобретение машины в установленном порядке.

Право на получение льготы по транспортному налогу не освобождает граждан от обязанности проходить техосмотр ТС.

Дополнительно в зависимости от имеющейся группы инвалидности эта категория граждан может рассчитывать на льготы в большинстве регионов РФ.

Возьмем несколько регионов для примера (данные по легковым автомобилям):

Регион Льготная категория Размер льготы Примечания
Москва инвалиды 1 и 2 группы; 100 % на 1 ТС мощностью до 200 л.с.
Санкт-Петербург
  • инвалиды ВОв;
  • инвалиды боевых действий;
  • инвалиды 1 и 2 групп;
  • граждане с ограничением трудоспособности 2 и 3 степени, признанные инвалидами до 01.01.2010 г.
100 % на 1 ТС мощностью до 150 л.с. или сроком эксплуатации более 15 лет
Свердловская обл. инвалиды без указания категории 100 % на 1 ТС мощностью до 150 л.с.
Кемеровская обл. инвалиды 1 и 2 групп, если они получают страховую пенсию (по инвалидности или старости)  не более 1 500 руб. на 1 ТС мощностью до 200 л.с.
Кемеровская обл. инвалиды 3 группы, если они получают страховую пенсию (по инвалидности или старости) не более 800 руб. на 1 ТС мощностью до 200 л.с.
Омская обл. инвалиды ВОВ и боевых действий 100 % на 1 ТС мощностью до 200 л.с.

Как видно из примера, уровень льгот варьируется по регионам и зависит от категории налогоплательщика и мощности транспортного средства. Тем не менее, освобождение от уплаты налога для инвалидов 1 и 2 групп предусмотрено в большинстве субъектов РФ.

Отдельные категории – семьи, в которых воспитывается ребенок-инвалид, и организации инвалидов. Для них также в ряде регионов предусмотрено освобождение от уплаты налога.

Оплата транспортного налога происходит по уведомлению, которое налоговая инспекция заблаговременно высылает автовладельцу по почте или посредством Личного кабинета. Сотрудники налоговой самостоятельно исчисляют сумму, которую нужно заплатить.

Для того, чтобы положенные гражданину льготы были учтены, нужно предварительно обратиться в налоговую инспекцию и подать заявление. Форму заявления можно скачать на сайте ФНС по адресу nalog.ru. Без заявления транспортный налог будет рассчитываться в общем порядке.

К приложению гражданин прикладывает список подтверждающих документов в зависимости от того, к какой льготируемой категории он принадлежит.

Это может быть:

  • справка, подтверждающая группу инвалидности и срок, на какой она установлена;
  • документ о получении травмы в боевых действиях;
  • удостоверение инвалида ВОВ.

Конкретный перечень документов зависит от региона регистрации налогоплательщика. Информацию о том, что человек является собственником того или иного транспортного средства, налоговая получает от органа, зарегистрировавшего технику (ГИБДД, Гостехнадзор и др.)

Существуют ли законные основания, освобождающие от уплаты налога?

Как показал проведенный анализ, в большинстве субъектов РФ инвалиды 1 и 2 групп освобождены от уплаты транспортного налога на одну машину установленной мощности. Льготы для лиц 3 группы инвалидности встречаются реже. Преференции могут быть установлены как в процентах, так и в рублях.

Для того, чтобы единые размеры и условия льгот или полное освобождение инвалидов от уплаты налога заработали по всей страны, изменения должны быть внесены в Налоговый Кодекс.

Пока этого не произошло, гражданам с ограниченными возможностями нужно самим интересоваться о положенных им скидках и привилегиях и обращаться в налоговый орган.

Таким образом, льготы по транспортному налогу существуют как на федеральном, так и на региональном уровне. Первые указаны в Налоговом Кодексе и действуют по всей стране, вторые прописаны в законах субъектов федерации и применяются только на территории конкретного региона.

На большинстве территорий действует полное освобождение от налога для инвалидов 1 и 2 групп на маломощные транспортные средства.

Не забывайте, что льгота по уплате ТН является «заявительной», то есть начинает действовать только после того, как гражданин сам обратился в налоговый орган с просьбой ее предоставить.

Комментарии 0

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *