Право на возврат подоходного налога при покупке недвижимости индивидуальным предпринимателем

Большой процент граждан, ведущих предпринимательскую деятельность, интересует весьма актуальный вопрос о том, может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры. Это зависит от ряда обстоятельств, в первую очередь от выбранного способа ведения учёта бухгалтерии и уплаты налогов в доход государства.

Некоторые особенности, характерные при подаче заявления на получение возврата средств предпринимателем, важно учесть собирая пакет документов. Сумма вычета зависит от способа приобретения — за наличный расчёт или с применением кредитных средств.

Что говорится в законе?

Подоходный налог при покупке жилья

Положениями Налогового кодекса обозначены особенности налоговой системы, действующей на территории Российской Федерации. Нормы, связанные с понятием об имущественном вычете, закреплены в ст. 217-220 закона. Ряд внутренних документов (писем, разъяснений, указаний) созданы для полного освещения вопроса.

Решив ознакомиться со всеми положениями норм права об ИП и о том, как получить налоговый вычет при покупке квартиры, следует изучить:

  • Налоговый кодекс РФ;
  • содержание писем Министерства финансов от 22.05.2007 № 03-11-05/111, от 16.04.2015 № 03-11-11/21776, от 1911.2015 №03-04-05/66945, от 27.04.2016 № 03-11-11/24297, разъясняющие отдельные моменты в получении вычета отдельными категориями граждан.

В сущности, вычет представляет собой возврат денежных средств, оплаченных гражданином как подоходный налог. Его оплачивают все работодатели на своих сотрудников. Исключением является ведения упрощённой системы налогообложения, при которой работодатель имеет право не делать выплаты на себя. Вычет можно возместить на себя, ребёнка и супруга/супругу, в случае оформления жилого помещения как совместной собственности.

Отличается ли порядок налогообложения для ИП?

Оформление недвижимостиИндивидуальным предпринимателем считается гражданин, зарегистрированный в налоговом органе как субъект, ведущий предпринимательскую деятельность. Отдельное юридическое лицо при этом не образуется.

Недвижимость не оформляется в собственность ИП. Приобретение помещения для ведения дела, гражданин регистрирует его на себя как на физическое лицо. В связи с этим вопрос предоставления вычета на покупку недвижимости интересен для рассмотрения.

Налоговые вычеты доступны всем гражданам РФ при наличии определённых обстоятельств. Учитывая, что ИП обладает признаками и юридического и физического лица, он имеет возможность возвращать часть подоходного налога.

Покупка ряда объектов недвижимого имущества даёт основание на получение вычета. Это может быть:

  1. Комната, доля или квартира целиком.
  2. Частный дом или его доля.
  3. Недвижимое имущество, приобретённое на строительном этапе.
  4. Квартира по ипотеке.
  5. Новостройка, с возмещением расходов на первоначальный ремонт, при условии наличия в договоре сведений о приобретении квартиры с черновой отделкой.

Основания для возврата подоходного налога

Обязанность уплачивать налог на доходы возлагается законодателем на всех, в том числе субъектов предпринимательской деятельности. Часть предпринимателей, к которым относится и ИП, стараются воспользоваться возможностями, предусмотренными Налоговым кодексом. Они заключаются в выборе режима налогообложения, при котором субъект получает право не уплачивать налог, в том числе НДФЛ.

Обстоятельства, делающие невозможным получение возврата

Перечень обстоятельств, служащих основанием для отказа в получении вычета в связи с приобретением жилого помещения, достаточно обширен:

  • выбор упрощёнки как способа налогообложения, при которой налог НДФЛ не оплачивается;
  • приобретение имущества с использованием субсидий;
  • покупка жилья у родственника;
  • получение первого вычета до 2014 года или полное использование положенной суммы.

НалогиИх наличие ведёт к потере права обращения в Налоговый орган или гарантирует мотивированный отказ.

Обычное налогообложение подразумевает уплату всех налогов и сборов, предусмотренных законом. Использование иных схем разрешает взносы по НДФЛ не оплачивать.

К таким режимам относят:

  1. Упрощённую систему оплаты налогов.
  2. Взимание единого налога по вменённому доходу.
  3. Налог на сельскохозяйственных производителей.
  4. Патент на осуществляемую деятельность;

Сертификаты или субсидии из бюджета всех уровней позволяют покупать за их счёт часть или полностью объект недвижимости. Статья 220 НК РФ прямо указывает на невозможность применения вычета при оплате за счёт бюджета РФ, материнского капитала, военного или иного жилищного сертификата.

На вопрос о том, почему нельзя получить вычет после приобретения жилья у близких родственников, отвечает понятие о взаимозависимых родственниках. Это супруги, родители, дети, братья и сестры, опекуны и подопечные. Вычет по сделкам между ними не применяется.

Налоговый вычетВ 2016 году изменения в Налоговый кодекс коснулись однократного применения возврата. Решено, что если сделка совершалась до 01.01.2014 года, собственник мог использовать вычет только однократно. Достижение максимальной суммы не учитывалось. После этой даты можно обратиться повторно в налоговый орган за получением вычета приобретая снова объект недвижимости. Главным условием станет не превышение лимита в 2 млн рублей, с которого возможно получение возврата. Рассчитать порядок гражданин легко может самостоятельно, или сделать расчёт ему помогут в налоговом органе. Таким образом, на вопрос о том, имеет ли право ИП на получение повторного налогового вычета при покупке квартиры, можно ответить положительно.

Требования

Чтобы выяснить, может ли ИП вернуть подоходный налог при покупке квартиры, надо уточнить, отвечает ли он ряду требований:

  • быть резидентом, проживать в стране более 6 месяцев;
  • вести предпринимательскую деятельность по основной системе налогообложения. Она предполагает оплату всех налогов, в том числе по НДС и НДФЛ, ведение строгой отчётности по бухгалтерии. Такой предприниматель выплачивает НДФЛ и на свою персону;
  • строго соблюдать временные рамки направления декларации 3-НДФЛ (до 30 апреля) в налоговую службу по месту проживания. Документ отражает сведения о начисленном налоге и суммах предполагаемого вычета;
  • предъявить любые требуемые документы, с целью подтверждения факта приобретения жилого помещения (договор купли-продажи, акт о передаче, документ о праве собственности);
  • оформить собственность на себя, супруга/супругу или детей, то есть члена семьи, в противном случае вычет получить не получится;

Подоходный налог на недвижимостьИП, использующий специальный режим выплаты налогов и не оплачивающие НДФЛ, в ряде случаев имеют право на возврат части оплаченного налога. Это касается лиц, имеющих иной источник дохода, за который выплачивают налоги. К ним относят передачу имеющегося недвижимого имущества в аренду. Обязательным условием станет своевременная регистрация договора аренды в налоговом органе и выплата по нему НДФЛ.

Другим случаем станет наличие второго места работы, по доходам с которого производятся необходимые отчисления в налоговый орган. В этом варианте при подаче заявления в ИФНС о возврате ранее уплаченного подоходного налога следует приобщить справку 2-НДФЛ.

Дополнительное условие

Министерством финансов РФ даётся пояснение о независимости формы использования недвижимости после её приобретения. Она может:

  1. Применяться с целью осуществления предпринимательства, что регламентировано письмом Министерства финансов РФ от16.04.2015 №03-11-11/21776.
  2. Быть проданной сразу после подачи документов в налоговый орган. При этом обращение возможно и в последующие годы, если сумма вычета в 260 тыс. рублей не была исчерпана сразу.

Порядок возврата выплаченного налога

Для получения возврата оплаченного налога на доходы заявителю необходимо обратиться в налоговую службу по месту жительства.

Предоставленный пакет содержит:

  • документ, удостоверяющий личность — паспорт;
  • декларацию, оформленную в форме 3-НДФЛ;
  • декларацию, оформленную в форме 2-НДФЛ при выплате налога, не связанного с ведением предпринимательской деятельности;
  • документы о расходах на приобретение недвижимого имущества и/или осуществление ремонтных работ в новостройке (договор о купле-продаже, ипотечного кредитования и пр.);
  • свидетельство о ведении предпринимательской деятельности в качестве ИП;
  • сведения из ЕГРП о наличии права собственности на приобретённый объект недвижимости;
  • реквизиты счёта, открытого в банке, для перечисления средств;
  • заявление.

ЗаявлениеУстановленный бланк заявления отсутствует. Налоговые предоставляют примерный образец для его написания для ускорения его процесса составления.

Право обратиться в ФНС по вопросу возврата у собственника наступит только в следующем календарном году в случае, когда он желает получить вычет одной суммой за истекший период. Заявление предоставляется ежегодно до полного исчерпания возможной суммы возврата.

Есть другой способ — получать его от работодателя, то есть снизить ежемесячные отчисления, которые делает работодатель в налоговый орган. Работодатель не будет выплачивать подоходный налог от данного заявителя, или снизит его, до периода полного погашения суммы, причитающейся в качестве возврата. Это может длиться несколько лет подряд. Такой способ упрощает процедуру оформления.

Какую сумму могут вернуть?

Законодатель определил максимальную сумму затрат, с которых получается налоговый вычет. Она зависит от обстоятельств:

  1. При оплате суммы за приобретаемую недвижимость без взятия ипотечного кредита, возврат распространяется на затраты, не превышающие 2 млн рублей.
  2. Возврат денег, потраченных на уплату долга по ипотечному кредиту, повышается по причине необходимости учёта процентов до 3 млн рублей.

Выплата производится не единовременно за все потраченные средства, а рассчитывается в пределах, оплаченных в предшествующем году взносов 13%. Если после приобретения одного жилого помещения после 2014 года лимит в 2 млн не исчерпан и заявитель приобрёл второе жильё, то он имеет право обращаться за вычетом средств по второй совершённой сделке.

ИП имеет право на получение налогового вычета при покупке квартиры при соблюдении перечисленных законодателем условий. Они прямо зависят от того, выплачивает ли он налоги на доходы физического лица в пользу государства.

НДФЛ может отчисляться как с прибыли от ведения предпринимательства, так и с иных (например от передачи жилья в аренду).

Направление заявления осуществляется в качестве физического лица, но к нему присоединяются документы о ведении предпринимательской деятельности. Перечень документов и сроки рассмотрения регламентированы законодательством и не зависят от статуса ИП.

Комментарии 0

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *